IRS通讯系列：納稅人權利法案：每個納稅人的十項權利
國稅局稅務提示2021-112，2021年8月3日
美國的納稅人在與國稅局互動時有特定的權利。這十項權利被統稱為納稅人權利法案。
這些權利涵蓋了廣泛的主題和問題，並規定了納稅人在需要與國稅局合作處理個人稅務問題時可以期待什麼。這包括當納稅人在報稅、繳稅、回覆信件、經歷稽核或對國稅局的決定提出上訴時。
以下是《納稅人權利法案》中列出的權利
- 知情權
- 獲得優質服務的權利
- 支付不超過正確稅額的權利
- 挑戰國稅局的立場和聽取意見的權利
- 在獨立論壇上對國稅局的決定提出上訴的權利
- 獲得最終裁決的權利
- 隱私權
- 保密的權利
- 保留代表的權利
- 獲得公平和公正稅收制度的權利
被告知的權利
納稅人有權知道他們需要怎麼做才能符合稅法規定。他們有權獲得清楚的法律條文以及國稅局所有稅表、說明、刊物、通知書和信函等程序的解說。他們有權被告知國稅局對他們的報稅帳戶所作的決定，並有權在決定的結果上獲得清楚的說明。
《納稅人權利法案》 1：知情權（亦稱為「被告知權」） | Internal Revenue Service (irs.gov)
獲得優質服務的權利
和國稅局往來時，納稅人有權獲得及時、禮貌與專業的協助，獲得容易理解的說明，收到國稅局清楚易懂的信函，也有權向直接主管反映不良的服務。
《納稅人權利法案》 2：獲得優質服務的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
不支付超過正確稅額的權利
納稅人有權只繳付依法應繳的稅額，包括利息和罰款，並要國稅局將所有支付的稅款準確入帳。
《納稅人權利法案》 3：不支付超過正確稅額的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
質疑國稅局的立場和申訴的權利
納稅人有權對國稅局正式或計劃採取的行動提出異議並提供額外證明文件，有權期望國稅局會迅即公正地考慮他們及時提出的異議和證明文件，並有權在國稅局不同意他們的立場時得到回覆。
《納稅人權利法案》 4：質疑國稅局的立場和表達意見的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
在獨立論壇對國稅局的決定提出上訴的權利
納稅人有權對國稅局大多數的決定（包括許多罰則）提出公平公正的行政上訴，並有權收到關於上訴辦公室所作的決定的書面回覆。納稅人通常有權將他們的案件送交法院審理。
《納稅人權利法案》 5：在獨立論壇對國稅局的決定提出上訴的權利。 | Internal Revenue Service (irs.gov)
終結的權利
納稅人有權知道他們最多有多少時間對國稅局的立場提出異議，也有權知道國稅局最多有多少時間審查某個年度的稅務或追討欠稅。納稅人有權知道國稅局何時完成查稅。
《納稅人權利法案》 6：終極權 | Internal Revenue Service (irs.gov)
隱私的權利
納稅人有權期望任何國稅局的詢問、審查或執法行動均符合法律規定，不會逾越界限，而且會尊重所有正當程序的權利，包括搜查和扣押的保護，並在適當的情況下提供徵收追索正當程序的聽證會。
《納稅人權利法案》 7：隱私的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
保密的權利
納稅人有權期望他們向國稅局提供的任何資訊都不會被透露，除非納稅人准許或有法律授權。納稅人有權期望不當使用或揭露納稅人報稅資訊的雇員、報稅員和其他人會受到適當的制裁。
《納稅人權利法案》 8：保密的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
取得代表的權利
納稅人有權自己選擇一位授權代表來代表自己與國稅局往來。納稅人有權在無法負擔代理費用的情況下向低收入納稅者服務處求助。
《納稅人權利法案》 9：取得代表的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
享有公平公正稅務制度的權利
納稅人有權期望稅務制度會全盤考慮可能影響納稅人稅責、償付能力或及時提供資訊的各項事實與情況。如果納稅人有財務困難，或如果國稅局未能依循正常管道及時適當解決納稅人的稅務問題，納稅人有權獲得納稅人辯護服務處的協助。
《納稅人權利法案》 10：享有公平公正稅務制度的權利 | Internal Revenue Service (irs.gov)
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