纳税人必须在税表中将小费申报为收入

国税局税务提示 2022-23

对于服务行业的从业人员而言，小费通常是其收入的重要组成部分。如同大多数收入形式，小费需要纳税。因此，人们了解小费的纳税义务也很重要。这里有一些信息有助于纳税人申报小费收入，这样他们就不会收到意外的税单。

纳税人必须将其收到的所有小费计入总收入。这包括：

• 直接来自客户的小费。
• 使用信用卡、借记卡或礼品卡增加的小费。
• 与其他员工分享小费所得的小费。

非现金小费（如门票、通行证或其他有价物品）的价值，也属于收入，需要纳税。

有三种方法有助于纳税人正确申报其小费收入。

• 保存每日小费记录。
• 向雇主上报小费。
• 在所得税纳税申报表上申报所有小费。

使用交互式税务助手

这个在线工具可提供税法问题的答案。纳税人可使用IRS.gov上的 交互式税务助手（英文）了解其小费收入是否应纳税。

雇主需要知道什么

若员工在任何一个月收到20美元或更多小费，则必须在下个月的10号之前向雇主上报当月的小费。雇主必须扣缴上报小费的联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。

更多信息：

• 我的小费收入要纳税吗？（英文）
• 4137表格，未申报小费收入的社会保障税与医疗保险税（英文）
• 第1244号刊物，员工每日小费记录和向雇主上报（英文）
• 保存小费记录和上报（英文）
• 第531号刊物，报告小费收入（英文）

【消息来源】

IRS新闻发布

国税局

媒体关系办公室

华盛顿特区

媒体联络 电话：202- 317-4000

公众联络 电话：800 -829-1040

网站：www.IRS.GOV/NewsRoom

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