【《华人》传媒 2025年7月1日】周二，参议院共和党人批准了他们版本的唐纳德·特朗普总统数万亿美元的税收和支出方案，该方案可能对数百万美国人的钱包产生广泛影响。

该支出方案在返回众议院审议批准期间仍可能进行修改。但众议院可能会在本周进行全体投票，以赶上特朗普7月4日的最后期限。

以下是一些值得关注的关键条款——以及这些措施将如何影响家庭财务状况。

“州和地方税”抵扣(‘SALT’deduction)

自2018年以来，1万美元的州和地方税抵扣上限（SALT）一直是纽约州、新泽西州和加利福尼亚州等高税州议员们面临的关键问题。

参议院版本的法案将从2025年开始将上限提高到4万美元，收入超过50万美元时逐步取消。而4万美元的上限将在2030年恢复到1万美元。

儿童税收抵免(Child tax credit)

特朗普于2017年推行的减税政策将儿童税收抵免的最高额度从1,000美元临时提高至2,000美元，但该增加条款将在2025年后失效，除非国会通过法案予以延长。

如果参议院法案获得通过，将从2025年起永久提高最高儿童税收抵免额至2200美元，并从2026年起将该金额与通胀挂钩。

与此同时，众议院版本的法案将从2025年到2028年将最高儿童税收抵免额提高到2500美元。2028年后，该抵免额的最高金额将恢复到2000美元，并根据通胀进行挂钩。

老年人“奖励”扣除额(Senior‘bonus’deduction)

根据该立法提案，年长的美国人可能会获得额外的税收扣除。

在参众两院各自版本的“美丽大法案”中，都提议为65岁及以上的美国人设立一项临时性的增强税收扣除，被称为“奖励”（bonus）。

• 众议院提议将该扣除额设为每位符合条件的个人 4,000美元；
• 而参议院则提出更高标准：提高至6,000美元。

该扣除额将适用于调整后总收入（MAGI）不超过75,000美元的个人，以及不超过150,000美元的夫妻联合申报者。

医疗补助（Medicaid）资金削减

由于共和党致力于大幅削减联邦支出，医疗补助计划（Medicaid）——为逾7100万人提供医疗保障的项目，在众议院与参议院版本的法案中都成为削减目标。

该法案提出新的联邦工作要求：凡是19至64岁、通过《平价医疗法案》扩展群体申请或已加入Medicaid的人，必须每月工作至少80小时才能获得保障。若是患病、有抚养子女或具其他特殊情况，可申请豁免。

值得注意的是,参议院版本对“父母豁免”的限制更严，仅限于抚养14岁及以下子女的家长。

此外，该提案还将要求各州将Medicaid资格重新审核的频率从现行的12个月缩短为每6个月一次。

食品券福利削减 (SNAP)

众议院与参议院版本的“美丽大法案”均提议削减《补充营养援助计划》（SNAP，即原称“粮食券”）的联邦支出。

参议院版本扩大了工作要求范围，纳入：55至64岁的成年人，抚养14岁及以上子女的家长。按照现行规则，大多数无业成年人每三年最多只能领取三个月SNAP福利，除非每周工作至少20小时，或符合特定豁免条件。

新的“特朗普账户”（Trump Account）用于儿童储蓄

参议院版本的特朗普预算法案还包括为2024年至2028年出生的儿童设立一个新的储蓄账户，联邦政府将一次性向其存入1000美元。

从2026年开始，所有8岁以下的美国公民儿童都可以使用所谓的“特朗普账户”，这是一种税收优惠的储蓄账户，这与众议院5月份提出的计划基本一致。

要获得初始种子资金，父母双方都必须拥有社会安全号码。之后，父母每年最多可以存入5000美元，余额将投资于追踪美国股票指数的多元化基金。收益增长可延税，符合条件的提款将作为长期资本收益征税。

降低学生贷款限额，福利减少

学生贷款借款人可能会面临重大变化。首先，共和党将限制人们从联邦政府借款支付教育费用的金额。

除其他措施外，参议院的计划还将：

• 研究生无补贴学生贷款的上限为每年05万美元，终身10万美元；
• 获得专业学位（例如医生和律师）的贷款上限为每年5万美元，终身20万美元；
• 为所有联邦学生贷款增加75万美元的终身借款限额；
• 通过联邦家长PLUS贷款计划（Parent PLUS loan program）为家长借款设定上限，每名学生每年2万美元，终身5万美元；
• 取消研究生PLUS贷款。这些法案允许研究生借款，最高金额为其全部就读费用减去任何联邦援助。

未来，新借款人将只有两种还款计划选择：学生贷款借款人可以选择固定还款额的标准还款计划，或选择基于收入的还款计划，即“还款援助计划”（RAP）。

该法案还将取消失业延期和经济困难延期，学生贷款借款人可以在经济困难时期使用这两项政策来暂停还款。

汽车贷款利息抵扣

参议院法案设立了汽车贷款利息的税收抵扣，类似于众议院法案中的一项条款。

某些家庭可以从其应税收入中扣除最高1万美元的年度新汽车贷款利息。这项税收减免将是暂时的，从2025年持续到2028年。

有一些资格限制。例如，对于年收入超过10万美元的个人，扣除额将开始下降；对于已婚夫妇联合报税，扣除额的门槛为20万美元。汽车也必须在美国组装。

小费收入税收减免

参议院于5月底通过了《小费免税法案》，这是一项独立立法，将为小费收入设定每年最高2.5万美元的联邦所得税减免，但有一些限制。

根据该法案的摘要，这项税收减免将适用于通常收到现金小费并向雇主申报工资税预扣的工人。

然而，参议院版本不适用于收入超过15万美元或联合申报人收入超过30万美元的纳税人。

加班费抵扣

众议院批准的法案将在2025年至2028年期间，为收入不超过16万美元的“合格加班费”设立扣除额。该扣除额为“高于标准线”，这意味着无论您是否逐项列出扣除额，都可以享受税收减免。

相比之下，参议院法案规定，2025年至2028年期间，加班费最高可享受1.25万美元的高于标准线扣除额（夫妻共同申报为2.5万美元）。一旦收入超过15万美元（夫妻共同申报为30万美元），税收减免将开始逐步取消。

取消电动汽车和清洁能源税收抵免

参议院的法案与众议院的法案一样，将取消与清洁能源相关的消费者税收抵免。

该法案将取消购买或租赁新电动汽车的家庭可享受的7,500美元税收抵免，以及购买二手电动汽车的家庭可享受的4,000美元税收抵免。这些税收抵免将于2025年9月30日后失效。

此外，该法案还将取消针对提高住宅能源效率的消费者（例如安装屋顶太阳能、电热泵或节能门窗）的税收减免。这些抵免将于2025年12月31日后失效。

第199A条直通企业抵扣（Section 199A pass-through business deduction）

第199A条的合格企业收入（QBI）抵扣额是通过特朗普2017年的减税政策制定的，目前最高抵扣额为合格收入的20%，但有一些限制。如果国会不采取行动，该抵扣额将在2025年后失效。

众议院批准的法案将使该条款永久生效，并从2026年开始将最高抵扣额扩大到23%。与此同时，参议院的议案将使该抵扣额永久生效，但抵扣额仍保持在20%。

（来源：CNBC）

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