【《华人》传媒编辑 王惠豫 2025年2月17日】当您享受退休生活、旅行、与朋友共进晚餐、与家人共度时光、寻找新爱好并重拾旧爱好时，您可能会认为自己被 IRS 审计的可能性很低。毕竟，为什么 IRS 会检查您在黄金时代提交的纳税申报表呢？一般来说，您是对的。

过去几年，IRS 审计的个人纳税申报表不到 1%。对于退休人员来说，审计率可能更低，因为他们不像其他纳税人那样申请那么多可退还的抵免额，而且他们的申报表通常不太复杂。然而，并非所有退休人员都能在 IRS 审计方面安然无恙。

《通货膨胀削减法案》在 10 年内为 IRS 提供了 800 亿美元的额外资金，其中很大一部分将由该机构用于执法活动。此后，国会收回了相当一部分资金，共和党立法者渴望完全废除 IRS 的意外之财。

退休人员被审计或被 IRS 以其他方式查处的可能性可能会因各种因素而增加，包括您报税表的复杂程度、您申请的扣除或其他税收减免的类型和金额，以及您是否仍在从事某项业务。

其他行动或活动也会增加被审计的几率。归根结底，没有办法预测您在退休后是否会被审计。但是，这十个审计危险信号可能会增加 IRS 对您的报税表进行不受欢迎的关注的可能性。

1. 未报告所有应税收入

未报告工资、股息、养老金、IRA 分配 (IRA Distribution)、社会保障福利和其他来源的应税收入几乎肯定会引起 IRS 对退休人员不必要的关注。

IRS 会获得您收到的所有 1099 和 W-2 表的副本。这包括 1099-R（报告退休金、401(k) 和 IRA 等退休计划的支出）、SSA-1099（报告社会保障福利）和 1099-K（报告 PayPal、Airbnb、Etsy 等在线支付来源）。

今年，需要向在 2024 年从这些第三方结算网络收到 5,000 美元或以上用于提供商品和/或服务付款的个人发送 1099-K。

因此，如果这适用于您，请确保在提交纳税申报表之前收到 1099-K 表格。2026 年邮寄的 2025 年 1099-K 的门槛是 2,500 美元。

IRS 的计算机会将 1099 和 W-2 表格上的数字与您纳税申报表上显示的收入进行交叉核对。不匹配会发出警告，导致 IRS 计算机发出 IRS 将发送给您的通知。

因此，无论您是否收到 1099 等表格，请务必报告所有收入。

2. 赚很多钱

虽然总体个人审计率极低，但随着收入的增加，可能性会大大增加，例如如果您出售了一件有价值的财产或从退休计划中获得一大笔收益。

美国财政部和国税局表示，他们根据《通货膨胀削减法案》获得的额外执法资金将部分用于审计更多高净值个人和直通实体，如有限责任公司、S 公司和有限合伙企业等纳税人。

财政部官员做出了一个重大承诺，称收入低于 40 万美元的纳税人不会看到审计率相对于近年来有所增加。然而，只有时间才能证明国税局是否能信守这一承诺。

此外，国税局因忽视富裕纳税人而对获得可退还税收抵免的低收入个人进行过多审查而受到批评。部分是为了回应这种批评，也是为了缩小税收差距，美国国税局正在加大对富人的关注。

所以，并不是说你不应该在退休后少赚点钱——每个人都想成为百万富翁。只要明白，你的报税表上显示的收入越多，你被美国国税局举报的可能性就越大。

3. 申报大额扣除或损失

如果您的纳税申报单上的扣除或损失与您的收入相比过大，国税局可能会撤回您的纳税申报单进行审查。

例如，一笔大额医疗费用可能会引起警觉。

出售出租物业或其他投资造成的巨额损失也可能引起国税局的好奇，尤其是当损失抵消了工资、养老金或其他来源的收入时。

国税局还会关注坏账和无价值证券的扣除，尤其是当您将金额报告为普通损失时。

但如果您有扣除、损失或抵免的适当文件，请不要害怕申报。您没有理由向国税局缴纳比您欠的更多的税款。

4. 赌博赢利和损失

退休人员通常有更多的时间花在娱乐活动上。也许你喜欢去赌场赌博。或者，现在体育博彩在大多数州都是合法的，你开始在体育赛事上投注更多。无论你是在玩老虎机、在体育赛事上赌博、在彩票大奖上碰碰运气还是在赛马上赌，有一件事是可以肯定的，那就是山姆大叔想要分一杯羹。

娱乐性赌徒必须在 1040 表格上将赌博赢利作为其他收入报告。职业赌徒在附表 C 上显示他们的赢利。不报告赌博赢利会引起国税局的注意，特别是因为赌场或其他场所很可能在 W-2G 表格上报告了这些金额。

申报巨额赌博损失也可能有风险。你只能在报告赌博赢利的范围内扣除这些损失。注销赌博损失，但不报告赌博收入，肯定会受到审查。此外，纳税人如果在 C 表上报告自己因赌博相关活动而遭受巨额损失，国税局审查员会对其进行额外审查，以确认这些人确实以赌博为生。

5. 未提取最低分配要求

美国国税局希望确保 IRA 所有者以及 401(k) 和其他工作场所退休计划的参与者正确提取和报告其最低分配要求 (RMD)。该机构知道一些 73 岁及以上的人（从 2033 年开始为 75 岁及以上，2020-22 年为 72 岁及以上，2020 年之前的年份为 70½ 岁及以上）没有提取年度 RMD。那些未能提取适当金额的人可能会被处以高达差额 25% 的罚款。

同样重要的是要知道，对于 2019 年之后继承的 IRA 的许多非配偶受益人的规则已经发生变化。如果您不确定何时需要提取 RMD，请咨询专业人士。

6. 从 IRA 或 401(k) 中提取提前分配

美国国税局希望确保传统 IRA 的所有者以及 401(k) 和其他工作场所退休计划的参与者正确报告和缴纳分配税。特别关注的是 59½ 岁之前的支出，除非有例外情况，否则将在常规所得税的基础上征收 10% 的罚款。

美国国税局知道，相当多的纳税人在有关退休支出的所得税申报表上犯了错误，大多数错误来自没有资格免除提前分配 10% 额外税的纳税人。

美国国税局有一张图表 ，列出了 59½ 岁之前免除 10% 罚款的提款。一些例外仅适用于 IRA，一些仅适用于工作场所退休计划，其他则适用于两者。

7. 申请大额慈善捐款扣除

我们都知道，慈善捐款是一种很好的减免，能让你内心感到温暖和舒适。退休人员尤其喜欢向母校、礼拜场所、非营利艺术组织、动物保护收容所或任何其他他们关心或珍视的慈善机构捐款。但是，如果你的慈善捐款扣除额与你的收入相比过大，那就需要警惕了。

这是因为美国国税局知道与你收入水平相当的人的平均慈善捐款额是多少。此外，如果你没有收到价值超过 5,000 美元的财产捐赠的书面评估，或者你没有提交 8283 号表格来评估超过 500 美元的非现金捐赠，你就会成为更大的审计目标。如果您向慈善机构捐赠了保护地役权或外墙地役权，或者您是合伙企业、有限责任公司或信托机构的投资者，并进行了此类捐赠，那么您收到美国国税局举报的机会将成倍增加。

请务必保留所有支持文件，包括当年的现金和财产捐赠收据。

8. 经营企业

Schedule C 表是自雇人士的税收减免宝库。但对于 IRS 来说，这也是一座金矿，他们从经验中知道，自雇人士有时会申请过多的减免，而不会报告他们的全部收入。

IRS 会同时审查收入较高的独资企业和收入较小的独资企业。在 C 表上报告至少 100,000 美元总收入的独资企业、现金密集型企业以及报告巨额亏损并从工资或退休收入等其他来源获得收入的企业主面临更高的审计风险。

如果您处于半退休状态但仍在经营自己的企业，或者您在黄金时期有副业，请务必准确报告您的所有收入，并保留良好的记录和收据，以记录您在纳税申报单上申报的费用。记录保存不规范会让税务代理人很容易拒绝您的减免。

9. 在Schedule C 上扣除业余爱好损失

如果您提交的Schedule C 包含因可能属于业余爱好的活动（例如养狗、制作珠宝、赛马或收集硬币和邮票）而造成的巨额损失，那么您“赢得”审计彩票的机会就会增加。如果您有多年的业余爱好损失和大量来自其他来源的收入，您的审计风险会进一步增加。因此，如果您的退休计划包括试图将业余爱好转变为赚钱的事业，请谨慎行事。

要有资格扣除损失，您必须以商业方式经营该活动，并有合理的盈利预期。

如果您的活动每五年有三年产生利润（或养马七年有两年产生利润），法律假定您从事该业务是为了盈利，除非 IRS 另有规定。

如果您不能满足这些安全港，分析会更加棘手。这是因为确定一项活动是否正确归类为业余爱好或业务取决于每个纳税人的事实和情况。

10. 申报大额租金损失

您是否拥有一些出租物业，这些物业有助于在您退休后提供稳定的收入来源？也许您经常在Schedule E 中申报大额折旧扣除和其他注销，最终导致您的租赁活动产生税收损失。申报大额租金损失可能会引起 IRS 的注意，特别是如果该损失有助于抵消您在纳税申报单上报告的其他来源的收入。

通常，被动损失规则会阻止扣除租赁房地产损失。但有两个重要的例外。如果您积极参与物业的租赁，您可以从其他收入中扣除高达 25,000 美元的损失。这 25,000 美元的津贴会在调整后总收入超过 100,000 美元时逐步取消，并在您的调整后总收入达到 150,000 美元后完全消失。第二个例外适用于房地产专业人士，他们每年花费超过 50% 的工作时间，并且每年超过 750 小时以开发商、经纪人、房东等身份实质性地参与房地产。他们可以注销租金损失。

美国国税局积极审查大型租赁房地产损失。如果您在退休后管理房产，您可能符合第二项例外规定。或者，如果您出售产生暂停被动损失的租赁房产，则出售将为您扣除损失打开大门。如果大型租赁损失引起美国国税局的质疑，请准备好解释情况。

（来源：Kiplinger）

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